保険

生命保険の保険金を受け取った時にかかる税金。課税・非課税どっち?

生命保険で保険金を受け取った時にも、税金はかかります。

FPみぃ子
今回は、生命保険の保険金を受け取った時の税金について紹介していきましょう。

生命保険で保険金を受け取った時にかかる税金について

保険金の種類や契約者と保険金受取人の関係によって課税される税金は異なります

満期保険金を受け取った時にかかる税金

満期保険金には、所得税・住民税または贈与税が課税されます。

  • 契約者が保険金受取人と同じ・・・所得税・住民税
  • 契約者が保険金受取人と別・・・贈与税

一時金で受け取る場合

支払った保険料と特別控除50万円を差し引いた金額が一時所得として課税

年金で受け取る場合

年金年額から必要経費を差し引いた額が雑所得として課税

解約返戻金を受け取った時にかかる税金

契約者が受け取る解約返戻金は、払込保険料との差益が一時所得として所得税・住民税の課税対象となります。
※解約返戻金が払込保険料よりも少ない場合は、課税対象外となります。

金融類似商品の収益に分類される保険

所得税のかかる満期保険金や解約返戻金のうち、保険期間が5年以下の一時払いの養老保険、一時払いの損害保険、一時払いの個人年金保険などの払込保険料の差益については、金融類似商品の収益とみなされ20%(所得税15%+住民税5%)の源泉分離課税となります。

個人年金を受け取った時にかかる税金

毎年の年金に所得税・住民税または贈与税が課税されます。

  • 契約者が年金受取人と同じ・・・所得税・住民税
  • 契約者が年金受取人と別・・・年金受取開始時に年金受給権の評価額に贈与税が課税(2年目以降は所得税・住民税が課税)

死亡保険金を受け取った時にかかる税金

死亡保険金には、相続税、所得税・住民税、贈与税のいずれかが課税されます。

  • 契約者と被保険者が同じで保険金受取人が別・・・相続税
  • 契約者と保険金受取人が同じで被保険者が別・・・所得税・住民税
  • 契約者・保険金受取人・被保険者全て別・・・贈与税

契約者と死亡した被保険者が同じで、保険金受取人が法定相続人(配偶者や子ども)の場合、500万円×法定相続人の数の金額が非課税となります。
※法定相続人以外が受け取った場合は対象外

収入保障保険金を受け取った時にかかる税金

収入保障保険金には、相続税、所得税・住民税が課税されます。

  • 世帯主などの被保険者が死亡した時に一時金として受け取る場合・・・相続税
  • 毎年年金を受け取る場合・・・所得税・住民税

年金の受け取り期間中に残りの期間の年金を一括して受け取る場合は、一時所得として所得税・住民税の課税対象となります。

生命保険で受け取った保険金が非課税になるのは・・・?

被保険者や配偶者等が受け取る通院・手術・入院などの身体の傷害に対する給付金、保険金は非課税となります。

リビング・ニーズ特約保険金などで受け取った非課税の保険金でも、保険金を使い切らずに死亡した場合は未使用分が相続税の課税対象となるので、ご注意ください。

リビング・ニーズ特約保とは、余命6か月以内と診断された場合に、亡くなったときに支払われる死亡保険金の一部または全部を、生前に受け取れる特約のことです。

非課税の給付金

  • 入院給付金
  • 手術給付金
  • 通院給付金
  • 疾病(災害)療養給付金
  • ガン診断給付金
  • 障害給付金
  • 先進医療給付金  など

非課税の保険金

  • 高度障害保険金
  • 特定疾病(三大疾病)保険金
  • リビング・ニーズ特約保険金
  • 介護保険(一時金・年金) など

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ファイナンシャルプランナーみぃ子

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